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a2 --- Verifica sulla chiusura

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Capitolo 518.   Verifica sulla chiusura

La verifica che si sta per iniziare riguarda la chiusura dei conti di un'azienda e per il momento si tratta di una chiusura puramente contabile.

La verifica termina alla fine del capitolo e, una volta completato il lavoro, si devono consegnare le stampe richieste (tutte assieme) all'insegnante. Prima di consegnare le stampe, queste devono essere controllate e se si individuano degli errori, si deve cercare di rimediare, in modo da produrre delle altre stampe corrette.

518.1   Preparazione

Per poter fare questo esercizio è necessario partire da archivi che non hanno movimenti. Per questo si deve procedere con attenzione nel modo indicato di seguito: viene cancellato il lavoro fatto fino a questo punto, sostituendo i dati con quelli di un'azienda «pulita» contenente quasi tutti i codici necessari.

518.1.1   {Azienda}, {Scelta azienda}

La prima cosa da fare è quella di posizionarsi su un'azienda «neutrale» (la ditta di prova o dimostrativa) che è rappresentata generalmente dal codice DM.

L'utilizzo temporaneo di questa azienda dimostrativa, serve a ridurre il rischio di errori che potrebbero ripercuotersi su aziende di altri studenti.

518.1.2   {Azienda}, {Cancellazione azienda}

I dati dell'azienda su cui si è lavorato non servono più e pertanto devono essere cancellati con la funzione {Cancellazione azienda} del menù {Azienda}. Questa funzione non permette però di cancellare l'azienda su cui si sta lavorando ed è per questo che prima è stato necessario scegliere un'azienda neutra (l'azienda DM). Una volta selezionata la funzione {Cancellazione azienda}, appare il solito invito a eseguire le copie prima di proseguire. In questa situazione, avendo completato il lavoro precedente, non è necessario fare queste copie; pertanto basta informare il programma che si intende proseguire. Viene quindi richiesto il codice dell'azienda da cancellare.

Per semplicità, si fa riferimento all'azienda 4Z, ma ognuno deve utilizzare invece il codice della propria classe.

518.1.3   {Azienda}, {Duplicazione azienda}

Giunti a questo punto è possibile creare una nuova azienda 4Z a partire dalla ditta 99. Il procedimento è simile a quello eseguito all'inizio delle esercitazioni quando veniva mostrato il modo per preparare i dati della propria azienda (sezione 512.2). La differenza tra l'azienda 00 e l'azienda 99 sta nel fatto che questa ultima contiene già il piano dei conti completo e molti altri codici.

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|   CODICE AZIENDA NUOVO ESERCIZIO ............: 4Z                            |
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|   CODICE AZIENDA ESERCIZIO CORRENTE .........: 99                            |
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| confermi (s/n) = _                                                           |

518.1.4   {Azienda}, {Scelta azienda}

Per proseguire correttamente è (ovviamente) necessario selezionare l'azienda appena creata con la duplicazione, cioè la solita 4Z ovvero il codice corrispondente alla classe e alla sezione a cui si appartiene.

Dal momento che è appena stata realizzata una nuova copia della propria azienda, questa non mostra il nome nel riquadro, quando la si seleziona.

518.1.5   {Archivi}, {Anagrafica azienda}

Dal momento che si ricomincia con un'azienda nuova, deve essere inserito nuovamente il nome dell'azienda. Come sempre, al posto della ragione sociale dell'azienda, si devono scrivere: il cognome o i cognomi degli studenti che effettuano l'esercitazione, la classe e l'anno scolastico.

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|   RAGIONE SOCIALE..........: 4Z Martino Martini 2006/2007____________        |
|   INDIRIZZO................: via S. Pelajo                                   |
|   CAP - CITTÀ - PROV.......: 31100    TREVISO                    TV          |
|   COD.FISCALE - P.IVA......: 80011540269            80011540269              |
+------------------------------------------------------------------------------|
|   ATTIVITÀ ESERCITATA......:                       GESTIONE PRO-RATA.: n     |
|   UFFICIO IVA..............: TREVISO               % DETRAIB.PRO-RATA: 0     |
|   GR/CONT CLIENTI..........: 106 107 108 109 110   IVA MULTIATTIVITÀ.: n     |
|   GR/CONT FORNITORI........: 220 221 222 223 224   NUMERO ATTIVITÀ...: 0     |
|   PERIODO LIQUIDAZIONE IVA.: 0                     IVA REG. AGRICOLO.: n     |
|   NUMERO DECIMALI..........: 3                     RAGGR.ARTICOLI....: N     |
|   GESTIONE CONAI...........: n                     SCORPORO FINE FAT.: n     |
|                                                    MESE CHIUS.FISCALE: 12    |
|                                                    CODICE ISO........: IT    |
|                                                   N.REGISTRI IVA UTILIZZATI  |
|                                                    VENDITE......: 1          |
|                                                    ACQUISTI.....: 1          |
|                                                    SOSPENS. IVA.: 0          |
|                                                    CORRISP. SCOR: 0          |
|                                                    CORRISP. VENT: 0          |
+------------------------------------------------------------------------------|
|                                                                              |

Si ricordi che il nome va inserito nella nuova azienda appena creata; non va modificata invece l'azienda DM che è stata usata solo come appoggio per poter cancellare e rigenerare la propria.

518.2   Introduzione all'esercizio

L'esercitazione riguarda operazioni da inserire nel giorno 30/12/1980 e 31/12/1980. Nel 30/12/1980 vengono inseriti i valori iniziali dei sottoconti per mezzo di una serie di scritture di apertura; nel 31/12/1980 vengono registrati gli assestamenti, le scritture di chiusura dei conti economici, la determinazione dell'utile o della perdita e l'epilogo dei conti dello stato patrimoniale.

518.2.1   {Archivi}, {Clienti}

Nell'esercizio vengono utilizzati tre clienti diversi da quelli già visti fino a questo punto. Trattandosi però di un'esercitazione che riguarda esclusivamente la gestione della contabilità generale, servono meno dati del solito. I dati mancanti possono essere lasciati come viene proposto dalla procedura in modo predefinito.

  • Codice: 1

    Ragione Sociale: ditta EMME

    Indirizzo: viale Libertà, 17

    CAP, Città, Provincia: 10100 TORINO (TO)

    Telefono: non viene inserito

    P.I.: 02513310017

    C.F.: 02513310017

    Gruppo+Conto Coge: 106

    Test Allegato IVA: sì

    Test Persona fisica: no

  • Codice: 2

    Ragione Sociale: ditta YANKEE

    Indirizzo: via dei coniugi, 15

    CAP, Città, Provincia: 31100 TREVISO (TV)

    Telefono: non viene inserito

    P.I.: 00496700261

    C.F.: 00496700261

    Gruppo+Conto Coge: 106

    Test Allegato IVA: sì

    Test Persona fisica: no

  • Codice: 3

    Ragione Sociale: ditta ZETA

    Indirizzo: via Arbe, 50

    CAP, Città, Provincia: 20100 MILANO (MI)

    Telefono: non viene inserito

    P.I.: 01720430485

    C.F.: 01720430485

    Gruppo+Conto Coge: 106

    Test Allegato IVA: sì

    Test Persona fisica: no

518.2.2   {Archivi}, {Fornitori}

Seguono i fornitori che devono essere inseriti.

  • Codice: 1

    Ragione Sociale: ditta DELTA

    Indirizzo: viale Repubblica, 103

    CAP, Città, Provincia: 36100 VICENZA (VI)

    Telefono: non viene inserito

    P.I.: 04732150158

    C.F.: 04732150158

    Gruppo+Conto Coge: 220

    Test allegato: sì

    Test Persona Fisica: no

  • Codice: 2

    Ragione Sociale: ditta ERREX

    Indirizzo: corso strada nuova, 116/B

    CAP, Città, Provincia: 27100 PAVIA (PV)

    Telefono: non viene inserito

    P.I.: 01250490263

    C.F.: 01250490263

    Gruppo+Conto Coge: 220

    Test allegato: sì

    Test Persona Fisica: no

  • Codice: 3

    Ragione Sociale: ditta DOMENICHELLI

    Indirizzo: viale della Repubblica, 10

    CAP, Città, Provincia: 31100 TREVISO (TV)

    Telefono: non viene inserito

    P.I.: 02850410388

    C.F.: 02850410388

    Gruppo+Conto Coge: 220

    Test allegato: sì

    Test Persona Fisica: no

518.3   Le operazioni

Nelle pagine seguenti seguono le operazioni effettuate dall'azienda per la quale si tiene la contabilità. Ogni operazione è indicata nel modo seguente:

  • sulla parte sinistra appare la data di registrazione (giorno e mese);

  • sotto la data viene descritto brevemente l'avvenimento (ciò che è accaduto);

  • precedute da un pallino sono indicate le azioni da svolgere;

  • se l'operazione implica la registrazione in contabilità generale di una scrittura che potrebbe essere ambigua, viene riportata la scrittura;

  • se l'operazione implica la produzione di un documento (una stampa) importante, ne viene riportata la riproduzione;

  • la banca presso la quale l'azienda ha il proprio conto corrente è la «Banca ITCS».

518.3.1   Inserimento dei saldi iniziali dei sottoconti

 

30/12/1980

Viene effettuata un'apertura conti per attribuire ai sottoconti i saldi attuali della contabilità.

Questa operazione viene effettuata solo per avere dei valori all'interno dei vari sottoconti dei quali si fa la chiusura. È evidente che nella realtà è improbabile che un'azienda cominci una contabilità meccanizzata e subito dopo faccia una chiusura dei conti.

In una situazione di questo tipo non vengono aperti solo i conti dello stato patrimoniale, ma anche quelli del conto economico e ciò perché la contabilità non è ancora giunta al punto di determinare l'utile e quindi non sono stati spenti i conti economici.

Le scritture di apertura possono essere fatte in diversi modi descritti di seguito.

  • Si possono elencare tutti i conti, prima quelli in dare, poi quelli in avere (tutti i conti con saldo diverso da zero e quindi, in questo momento, anche i conti economici).

  • Si possono elencare tutti i conti in dare, mettendo in avere il conto «bilancio di apertura», quindi si possono elencare tutti i conti in avere, mettendo in dare «bilancio di apertura».

    In questo modo, si divide l'apertura in due fasi utilizzando un conto di passaggio, «bilancio di apertura» (e non «stato patrimoniale» perché non sarebbe preciso dovendo aprire anche conti economici).

  • Si possono aprire i conti a gruppetti usando come contropartita «bilancio di apertura».

  • Si può aprire un conto alla volta usando come contropartita il solito «bilancio di apertura».

Bilancio di verifica dell'azienda in data 30/12/1980

Dare Avere
Cliente EMME 7 763,90 Fornitore DELTA 18 138,24
Cliente YANKEE 6 291,60 Fornitore ERREX 21 031,42
Cliente ZETA 7 211,61 Fornitore DOMENICHELLI 101,15
Banca ITCS 4 338,00 Effetti Passivi 5 431,00
Cambiali Attive 12 835,80 Debito per TFRL 9 000,00
Denaro e Valori in Cassa 6 670,30 Altri Fondi 1 317,00
Attrezzature d'Ufficio 8 000,00 Debiti per Imposte 1 100,00
Fabbricati 80 000,00 Fnd Amm.to Fabbricati 22 515,00
Istituti Previdenziali 1 485,00
Debito per IVA 1 000,00
Patrimonio Netto 69 903,10
Acquisti di Merci 60 487,00 Vendite di Merci 50 912,00
Spese Legali e Notarili 2 285,70 Ribassi Abbuoni Attivi 102,00
Ribassi e Abbuoni Passivi 83,00
Salari e Stipendi 3 121,00
Oneri Sociali 2 670,00
Costi di Trasporto 278,00
Totale dare 202 035,91 Totale avere 202 035,91
  • Contabilizzare l'apertura dei conti effettuando diverse registrazioni in prima nota di contabilità come dagli esempi seguenti.

Si suggerisce di utilizzare il metodo seguente registrando l'apertura dei conti a gruppetti. I gruppetti di conti da aprire possono anche essere in numero minore rispetto all'esempio.

Cliente EMME apertura 7 763,90
Cliente YANKEE apertura 6 291,60
Cliente ZETA apertura 7 211,61
Banca ITCS apertura 4 338,00
Cambiali Attive apertura 12 835,80
Denaro e Valori in Cassa apertura 6 670,30
Attrezzature d'ufficio apertura 8 000,00
Bilancio di Apertura apertura (calcolare)
Fabbricati apertura 80 000,00
Acquisti di Merci apertura 60 487,00
Spese Legali e Notarili apertura 2 285,70
Ribassi e Abbuoni Passivi apertura 83,00
Salari e Stipendi apertura 3 121,00
Oneri Sociali apertura 2 670,00
Costi di Trasporto apertura 278,00
Bilancio di Apertura apertura (calcolare)
Fornitore DELTA apertura 18 138,24
Fornitore ERREX apertura 21 031,42
Fornitore DOMENICHELLI apertura 101,15
Effetti Passivi apertura 5 431,00
Debito per TFRL apertura 9 000,00
Altri Fondi apertura 1 317,00
Debiti per Imposte apertura 1 100,00
Bilancio di Apertura apertura (calcolare)
Fondo Amm.to Fabbricati apertura 22 515,00
Istituti Previdenziali apertura 1 485,00
Debito per IVA apertura 1 000,00
Patrimonio Netto apertura 69 903,10
Vendite di Merci apertura 50 912,00
Ribassi Abbuoni Attivi apertura 102,00
Bilancio di Apertura apertura (calcolare)

 

30/12/1980

Viene effettuata la stampa del bilancio di verifica per controllare l'esattezza dei saldi inseriti tramite l'apertura dei conti. La stampa del bilancio di verifica si ottiene tramite la funzione {Contabilità}, {Bilancio contabile}. La stampa deve comprendere i sottoconti. L'intestazione della stampa deve avere naturalmente la data 30/12/1980.

  • Effettuare la stampa del bilancio di verifica.

                   BILANCIO DELLA AZIENDA        .....................                                          30/12/1980


                                                      SITUAZIONE PATRIMONIALE


     ATTIVITÀ                                                    |     PASSIVITÀ
================================================================ | ================================================================
    codice    descrizione                               importo  |     codice    descrizione                               importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
    1.....    A T T I V O                      110.596,21        |     2.....    P A S S I V O                    127.021,91
    102000    IMMOBILIZZ. MATERIALI                   65.485,00  |     216000    PATRIMONIO NETTO                        69.903,10
    ...003    Fabbricati                           80.000,00     |     ...001    Patrimonio Netto                     69.903,10
    ...007    Attrezzature d'Ufficio                8.000,00     |     217000    FND ACCANT.RISCHI E ONERI                1.317,00
    ...021    Fnd Amm.to Fabbricati                22.515,00-    |     ...006    Altri Fondi                           1.317,00
                                                                 |     218000    T.F.R. LAVORO SUBORDINATO                9.000,00
                                                                 |     ...001    Debito per TFRL                       9.000,00
    106000    CLIENTI                                 21.267,11  |     220000    FORNITORI                               39.270,81
    ...001    Clienti                              21.267,11     |     ...001    Fornitori                            39.270,81
    111000    CREDITI COMMERCIALI                     12.835,80  |     225000    DEBITI COMMERCIALI                       5.431,00
    ...002    Cambiali Attive                      12.835,80     |     ...002    Effetti Passivi                       5.431,00
    114000    DISPONIBILITÀ LIQUIDE                   11.008,30  |     226000    DEBITI TRIBUTARI                         2.100,00
    ...001    Banca ITCS                            4.338,00     |     ...002    Debito per IVA                        1.000,00
    ...005    Denaro e Valori in Cassa              6.670,30     |     ...007    Debiti per Imposte                    1.100,00
                                                                 |     3.....    ALTRI CONTI PATRIMONIALI           1.485,00 
                                                                 |     329000    CONTI TRANSITORI E FINALI                1.485,00
                                                                 |     ...006    Istituti Previdenziali                1.485,00
                                              -----------------  |                                               -----------------
              TOTALE                                 110.596,21  |               TOTALE                                 128.506,91

                   Risultato d'esercizio           17.910,70
                                              =================
              TOTALE A PAREGGIO                      128.506,91
                                                           CONTO ECONOMICO


     COMPONENTI PASSIVI DI REDDITO                               |     COMPONENTI ATTIVI DI REDDITO
================================================================ | ================================================================
    codice    descrizione                               importo  |     codice    descrizione                               importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
    6.....    COSTI DELLA PRODUZIONE            68.739,70        |     5.....    VALORE DELLA PRODUZIONE           50.829,00
    645000    COSTI ACQ. MERCI MAT.CONS               60.385,00  |     541000    RICAVI VENDITE E PRESTAZ.               50.829,00
    ...001    Acquisti di Merci                    60.487,00     |     ...001    Vendite di Merci                     50.912,00
    ...007    Ribassi Abbuoni Attivi                  102,00-    |     ...007    Ribassi e Abbuoni Passivi                83,00-
    646000    COSTI X PREST. E SERVIZI                 2.563,70  |     7.....    PROVENTI E ONERI FINANZIA                 0
    ...001    Costi di Trasporto                      278,00     |     8.....    PROVENTI E ONERI STRAORD.                 0
    ...007    Spese Legali e Notarili               2.285,70     |     9.....    CONTI RIEPILOG. ECONOMICI                 0
    648000    COSTI PER IL PERSONALE                   5.791,00  |
    ...001    Salari e Stipendi                     3.121,00     |
    ...002    Oneri Sociali                         2.670,00     |
                                              -----------------  |                                               -----------------
              TOTALE                                  68.739,70  |               TOTALE                                  50.829,00

                                                                                      Risultato d'esercizio           17.910,70
                                                                                                                 =================
                                                                                 TOTALE A PAREGGIO                       68.739,70

 

30/12/1980

Controllare il bilancio e, in caso si rilevino errori, stampare la prima nota tramite la funzione {Contabilità}, {Stampa prima nota}, quindi correggere le scritture di apertura errate.

  • Controllare tutti i sottoconti del bilancio di verifica e fare le correzioni se necessario.

518.3.2   Operazioni di assestamento

 

31/12/1980

Per la determinazione del reddito si tenga presente quanto segue.

  1. L'ammortamento di mobili e attrezzature ufficio è del 20 %.

  2. L'ammortamento degli immobili è del 3 %.

  3. Si verifica che il fondo svalutazione crediti (altri fondi) sia almeno pari al 3 % dei crediti commerciali (a cui appartengono anche i crediti verso i clienti). Se il fondo risulta inferiore, questo deve essere adeguato (incrementato in modo da raggiungere il valore della svalutazione prevista), altrimenti non si deve fare la scrittura.

  4. L'accantonamento al Fondo TFRL è di 651,79 €.

  5. il totale delle fatture da emettere per merci già inviate con documento di trasporto, è di 800,00 €;

  6. il totale delle fatture da ricevere per merci ricevute con documento di trasporto, è di 500,00 €;

  7. le merci in rimanenza sono valutate 34 500,00 €;

  8. le imposte dell'esercizio ammontano a 1 750,00 €.

  • Registrare in contabilità generale (prima nota) le scritture di assestamento elencate.

Le registrazioni vanno effettuate una per una e non raggruppate.

Amm.Attrezzature Ufficio Op. Rettifica (calcolare)
Fnd Amm.to Attr. Ufficio Op. Rettifica (calcolare)
Amm. Fabbricati Op. Rettifica (calcolare)
Fnd Amm.to Fabbricati Op. Rettifica (calcolare)
Svalutazione Crediti Op. Rettifica (calcolare)
Altri Fondi Op. Rettifica (calcolare)
Tratt. Fine Rapp. Lavoro Op. Rettifica 651,79
Debito per TFRL Op. Rettifica 651,79
Fatture da emettere Op. Rettifica 960,00
Vendite di Merci Op. Rettifica 800,00
IVA ns. debito Op. Rettifica 160,00
Acquisti di Merci Op. Rettifica 500,00
Fatture da ricevere Op. Rettifica 500,00
Merci Op. Rettifica 34 500,00
Rimanenze Finali di Merci Op. Rettifica 34 500,00
Imposte di Esercizio Op. Rettifica 1 750,00
Debiti per Imposte Op. Rettifica 1 750,00
  • Stampare il bilancio di verifica dopo le scritture di assestamento.

                   BILANCIO DELLA AZIENDA        .....................                                  DEL 31/12/80


                                                      SITUAZIONE PATRIMONIALE


     ATTIVITÀ                                                    |     PASSIVITÀ
================================================================ | ================================================================
    codice    descrizione                               importo  |     codice    descrizione                               importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
    1.....    A T T I V O                      142.056,21        |     2.....    P A S S I V O                    130.083,70
    102000    IMMOBILIZZ. MATERIALI                   61.485,00  |     216000    PATRIMONIO NETTO                        69.903,10
    ...003    Fabbricati                           80.000,00     |     ...001    Patrimonio Netto                     69.903,10
    ...007    Attrezzature d'Ufficio                8.000,00     |     217000    FND ACCANT.RISCHI E ONERI                1.317,00
    ...021    Fnd Amm.to Fabbricati                24.915,00-    |     ...006    Altri Fondi                           1.317,00
    ...024    Fnd Amm.to Attr. Ufficio              1.600,00-    |     218000    T.F.R. LAVORO SUBORDINATO                9.651,79
    105000    RIMANENZE                               34.500,00  |     ...001    Debito per TFRL                       9.651,79
    ...001    Merci                                34.500,00     |     220000    FORNITORI                               39.270,81
    106000    CLIENTI                                 21.267,11  |     ...001    Fornitori                            39.270,81
    ...001    Clienti                              21.267,11     |     225000    DEBITI COMMERCIALI                       5.931,00
    111000    CREDITI COMMERCIALI                     13.795,80  |     ...002    Effetti Passivi                       5.431,00
    ...002    Cambiali Attive                      12.835,80     |     ...003    Fatture da Ricevere                     500,00
    ...011    Fatture da emettere                     960,00     |     226000    DEBITI TRIBUTARI                         4.010,00
    114000    DISPONIBILITÀ LIQUIDE                   11.008,30  |     ...001    IVA ns. debito                          160,00
    ...001    Banca ITCS                            4.338,00     |     ...002    Debito per IVA                        1.000,00
    ...005    Denaro e Valori in Cassa              6.670,30     |     ...007    Debiti per Imposte                    2.850,00
                                                                 |     3.....    ALTRI CONTI PATRIMONIALI           1.485,00 
                                                                 |     329000    CONTI TRANSITORI E FINALI                1.485,00
                                                                 |     ...006    Istituti Previdenziali                1.485,00
                                              -----------------  |                                               -----------------
              TOTALE                                 142.056,21  |               TOTALE                                 131.568,70

                                                                                      Risultato d'esercizio           10.487,51
                                                                                                                 =================
                                                                                 TOTALE A PAREGGIO                      142.056,21
                                                           CONTO ECONOMICO


     COMPONENTI PASSIVI DI REDDITO                               |     COMPONENTI ATTIVI DI REDDITO
================================================================ | ================================================================
    codice    descrizione                               importo  |     codice    descrizione                               importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
    6.....    COSTI DELLA PRODUZIONE            41.141,49        |     5.....    VALORE DELLA PRODUZIONE           51.629,00
    645000    COSTI ACQ. MERCI MAT.CONS               60.885,00  |     541000    RICAVI VENDITE E PRESTAZ.               51.629,00
    ...001    Acquisti di Merci                    60.987,00     |     ...001    Vendite di Merci                     51.712,00
    ...007    Ribassi Abbuoni Attivi                  102,00-    |     ...007    Ribassi e Abbuoni Passivi                83,00-
    646000    COSTI X PREST. E SERVIZI                 2.563,70  |     652000    ESIST. INIZ. E RIM. FIN.                34.500,00
    ...001    Costi di Trasporto                      278,00     |     ...011    Rimanenze Finali Merci               34.500,00
    ...007    Spese Legali e Notarili               2.285,70     |     7.....    PROVENTI E ONERI FINANZIA                 0
    648000    COSTI PER IL PERSONALE                   6.442,79  |     8.....    PROVENTI E ONERI STRAORD.                 0
    ...001    Salari e Stipendi                     3.121,00     |     9.....    CONTI RIEPILOG. ECONOMICI                 0
    ...002    Oneri Sociali                         2.670,00     |     970000    CONTI RIEPILOG. ECONOMICI                       0
    ...003    Tratt. Fine Rapp. Lavoro                651,79     |
    650000    AMMORT. IMMOB. MATERIALI                 4.000,00  |
    ...001    Amm. Fabbricati                       2.400,00     |
    ...005    Amm. Attrezzature Ufficio             1.600,00     |
    651000    SVALUTAZIONI                                    0  |
    655000    ONERI DIVERSI                            1.750,00  |
    ...005    Imposte di Esercizio                  1.750,00     |
                                              -----------------  |                                               -----------------
              TOTALE                                  75.641,49  |               TOTALE                                  86.129,00

                   Risultato d'esercizio           10.487,51
                                              =================
              TOTALE A PAREGGIO                       86.129,00

 

31/12/1980

Controllare il bilancio e in caso si rilevino errori, stampare la prima nota tramite la funzione {Contabilità}, {Stampa prima nota}, quindi correggere le scritture errate.

  • Controllare il bilancio di verifica e fare le correzioni se necessario.

518.3.3   Operazioni di chiusura

 

31/12/1980

Vengono effettuate le operazioni di chiusura dei conti economici. Le scritture di chiusura si ottengono con la funzione {Cambio esercizio} che si trova nel menù {Contabilità}.

  • Dal menù {Contabilità} selezionare la funzione {Cambio esercizio} e quindi {Chiusura componenti positivi e negativi di reddito}.

    1 - CHIUS. COMPON. POS. E NEG. DI REDDITO 
    2 - CREAZ. ARCHIVIO SALDI PER L'APERTURA  
    3 - CHIUSURA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ
    4 - AZZERAMENTO PROGRESSIVI               
    5 - APERTURA DI BILANCIO                  
    0 - FINE LAVORO
    
  • Il programma chiede conferma per l'operazione che si vuole fare (suggerendo anche di eseguire le copie, che comunque non sono necessarie) dal momento che la chiusura dei conti economici provoca in sostanza il loro azzeramento.

  • Il sottoconto da utilizzare come contropartita per le scritture di chiusura dei conti economici è il «conto del risultato economico», la causale è logicamente «chiusura» (si cercano con l'aiuto dell'elenco che si ottiene con il tasto [F2]).

    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |   CONTROPARTITA PROFITTI E PERDITE    : 970001                               |
    |                                                                              |
    |   CODICE CAUSALE BILANCIO DI CHIUSURA :                                      |
    |                                                                              |
    |   DESCRIZIONE SUPPLEMENTARE...........:                                      |
    |                                                                              |
    |   DATA DI REGISTRAZIONE...............:                                      |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |------------------------------------------------------------------------------|
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |------------------------------------------------------------------------------|
    |                                                                              |
    
  • Il programma registra le operazioni di chiusura senza stampare alcunché e al termine ricorda che in seguito, prima della chiusura dei conti dello stato patrimoniale, si deve registrare in prima nota il giroconto dell'utile. Ciò va fatto nella prossima operazione; per il momento si deve uscire dalla funzione {Cambio esercizio} per stampare il bilancio contabile nel solito modo. Il messaggio che mostra la figura seguente può essere ignorato tranquillamente.

    PRIMA DI PROCEDERE ALLA CHIUSURA  DELLE
    ATTIVITÀ E PASSIVITÀ OCCORRE CHIUDERE
    MANUALMENTE IL SOTTOCONTO        970001
    SU UN CONTO (Risultato d'esercizio) CHE
    SI TROVA  NELLE ATTIVITÀ O PASSIVITÀ.
    
    Premere un tasto per continuare
    
  • Stampare il bilancio di verifica.

                   BILANCIO DELLA AZIENDA        .....................                                  DEL 31/12/80


                                                      SITUAZIONE PATRIMONIALE


     ATTIVITÀ                                                    |     PASSIVITÀ
================================================================ | ================================================================
    codice    descrizione                               importo  |     codice    descrizione                               importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
    1.....    A T T I V O                      142.056,21        |     2.....    P A S S I V O                    130.083,70
    102000    IMMOBILIZZ. MATERIALI                   61.485,00  |     216000    PATRIMONIO NETTO                        69.903,10
    ...003    Fabbricati                           80.000,00     |     ...001    Patrimonio Netto                     69.903,10
    ...007    Attrezzature d'Ufficio                8.000,00     |     217000    FND ACCANT.RISCHI E ONERI                1.317,00
    ...021    Fnd Amm.to Fabbricati                24.915,00-    |     ...006    Altri Fondi                           1.317,00
    ...024    Fnd Amm.to Attr. Ufficio              1.600,00-    |     218000    T.F.R. LAVORO SUBORDINATO                9.651,79
    105000    RIMANENZE                               34.500,00  |     ...001    Debito per TFRL                       9.651,79
    ...001    Merci                                34.500,00     |     220000    FORNITORI                               39.270,81
    106000    CLIENTI                                 21.267,11  |     ...001    Fornitori                            39.270,81
    ...001    Clienti                              21.267,11     |     225000    DEBITI COMMERCIALI                       5.931,00
    111000    CREDITI COMMERCIALI                     13.635,80  |     ...002    Effetti Passivi                       5.431,00
    ...002    Cambiali Attive                      12.835,80     |     ...003    Fatture da Ricevere                     500,00
    ...011    Fatture da emettere                     960,00     |     226000    DEBITI TRIBUTARI                         4.010,00
    114000    DISPONIBILITÀ LIQUIDE                   11.008,30  |     ...001    IVA ns. debito                          160,00
    ...001    Banca ITCS                            4.338,00     |     ...002    Debito per IVA                        1.000,00
    ...005    Denaro e Valori in Cassa              6.670,30     |     ...007    Debiti per Imposte                    2.850,00
                                                                 |     3.....    ALTRI CONTI PATRIMONIALI           1.485,00 
                                                                 |     329000    CONTI TRANSITORI E FINALI                1.485,00
                                                                 |     ...006    Istituti Previdenziali                1.485,00
                                              -----------------  |                                               -----------------
              TOTALE                                 142.056,21  |               TOTALE                                 131.568,70

                                                                                      Risultato d'esercizio           10.487,51
                                                                                                                 =================
                                                                                 TOTALE A PAREGGIO                      142.056,21
                                                           CONTO ECONOMICO


     COMPONENTI PASSIVI DI REDDITO                               |     COMPONENTI ATTIVI DI REDDITO
================================================================ | ================================================================
    codice    descrizione                               importo  |     codice    descrizione                               importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
    6.....    COSTI DELLA PRODUZIONE                    0        |     5.....    VALORE DELLA PRODUZIONE                   0
    651000    SVALUTAZIONI                                    0  |     7.....    PROVENTI E ONERI FINANZIA                 0
    652000    ESIST. INIZ. E RIM. FIN.                        0  |     8.....    PROVENTI E ONERI STRAORD.                 0
    655000    ONERI DIVERSI                                   0  |     9.....    CONTI RIEPILOG. ECONOMICI         10.487,51
                                                                 |     970000    CONTI RIEPILOG. ECONOMICI               10.487,51
                                                                 |     ...001    Conto del Risult. Econom.            10.487,51
                                              -----------------  |                                               -----------------
              TOTALE                                          0  |               TOTALE                                  10.487,51

                   Risultato d'esercizio           10.487,51
                                              =================
              TOTALE A PAREGGIO                       10.487,51

 

31/12/1980

Prendere visione dell'importo dell'utile o della perdita di esercizio dal bilancio di verifica appena stampato e registrare in prima nota l'operazione con la quale si determina l'utile.

  • Registrare in prima nota la scrittura di determinazione dell'utile.

  • Stampare il bilancio di verifica (il conto economico deve risultare azzerato completamente).

                   BILANCIO DELLA AZIENDA        .....................                                  DEL 31/12/80


                                                      SITUAZIONE PATRIMONIALE


     ATTIVITÀ                                                    |     PASSIVITÀ 
================================================================ | ================================================================
    codice    descrizione                               importo  |     codice    descrizione                               importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
    1.....    A T T I V O                      142.056,21        |     2.....    P A S S I V O                    140.571,21
    102000    IMMOBILIZZ. MATERIALI                   61.485,00  |     216000    PATRIMONIO NETTO                        80.390,61
    ...003    Fabbricati                           80.000,00     |     ...001    Patrimonio Netto                     69.903,10
    ...007    Attrezzature d'Ufficio                8.000,00     |     ...002    Utile d'Esercizio                    10.487,51
    ...021    Fnd Amm.to Fabbricati                24.915,00-    |     217000    FND ACCANT.RISCHI E ONERI                1.317,00
    ...024    Fnd Amm.to Attr. Ufficio              1.600,00-    |     ...006    Altri Fondi                           1.317,00
    105000    RIMANENZE                               34.500,00  |     218000    T.F.R. LAVORO SUBORDINATO                9.651,79
    ...001    Merci                                34.500,00     |     ...001    Debito per TFRL                       9.651,79
    106000    CLIENTI                                 21.267,11  |     220000    FORNITORI                               39.270,81
    ...001    Clienti                              21.267,11     |     ...001    Fornitori                            39.270,81
    111000    CREDITI COMMERCIALI                     13.635,80  |     225000    DEBITI COMMERCIALI                       5.931,00
    ...002    Cambiali Attive                      12.835,80     |     ...002    Effetti Passivi                       5.431,00
    ...011    Fatture da emettere                     960,00     |     ...003    Fatture da Ricevere                     500,00
    114000    DISPONIBILITÀ  LIQUIDE                  11.008,30  |     226000    DEBITI TRIBUTARI                         4.010,00
    ...001    Banca ITCS                            4.338,00     |     ...001    IVA ns. debito                          160,00
    ...005    Denaro e Valori in Cassa              6.670,30     |     ...002    Debito per IVA                        1.000,00
                                                                 |     ...007    Debiti per Imposte                    2.850,00
                                                                 |     3.....    ALTRI CONTI PATRIMONIALI           1.485,00 
                                                                 |     329000    CONTI TRANSITORI E FINALI                1.485,00
                                                                 |     ...006    Istituti Previdenziali                1.485,00
                                              -----------------  |                                               -----------------
              TOTALE                                 142.056,21  |               TOTALE                                 142.056,21

                   Risultato d'esercizio                   0
                                              =================
              TOTALE A PAREGGIO                      142.056,21
                                                           CONTO ECONOMICO


     COMPONENTI PASSIVI DI REDDITO                               |     COMPONENTI ATTIVI DI REDDITO
================================================================ | ================================================================
    codice    descrizione                               importo  |     codice    descrizione                               importo
-----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------
    6.....    COSTI DELLA PRODUZIONE                    0        |     5.....    VALORE DELLA PRODUZIONE                   0
    651000    SVALUTAZIONI                                    0  |     7.....    PROVENTI E ONERI FINANZIA                 0
    652000    ESIST. INIZ. E RIM. FIN.                        0  |     8.....    PROVENTI E ONERI STRAORD.                 0
    655000    ONERI DIVERSI                                   0  |     9.....    CONTI RIEPILOG. ECONOMICI                 0
                                                                 |     970000    CONTI RIEPILOG. ECONOMICI                       0
                                              -----------------  |                                               -----------------
              TOTALE                                          0  |               TOTALE                                          0

                   Risultato d'esercizio                   0
                                              =================
              TOTALE A PAREGGIO                               0

 

31/12/1980

Effettuare la chiusura dei conti dello stato patrimoniale.

  1. Dal menù {Contabilità} selezionare la funzione {Cambio esercizio} e da lì selezionare {Chiusura attività e passività}.

  2. Si tenga presente che il sottoconto da utilizzare come contropartita delle operazioni di chiusura dei conti dello stato patrimoniale è il «conto del patrimonio».

    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |   CONTROPARTITA BILANCIO DI CHIUSURA  : 329011                                     |
    |                                                                              |
    |   CODICE CAUSALE BILANCIO DI CHIUSURA :                                      |
    |                                                                              |
    |   DESCRIZIONE SUPPLEMENTARE...........:                                      |
    |                                                                              |
    |   DATA DI REGISTRAZIONE...............:                                      |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |------------------------------------------------------------------------------|
    |                                                                              |
    |                                                                              |
    |------------------------------------------------------------------------------|
    |                                                                              |
    
  • Stampare il bilancio di verifica e verificare che sia azzerato completamente.

  • Stampare la prima nota di contabilità generale.

  • Stampare il giornale di contabilità generale in prova.

****     G I O R N A L E    G E N E R A L E     ****
=======================================================================================================================
 RIGA   DATA DOC    N.DOC   DESCR. CONTO                    DESCR. CAUSALE      DESCR. SUPPLEM.  D/A           IMPORTO 
=======================================================================================================================
Movimenti del 30/12/80

                           Apertura ...
                           Apertura ...
                           Apertura ...
                           Apertura ...
                           Apertura ...
                           Apertura ...
                           Apertura ...
                           Apertura ...
                           Apertura ...

            totale movimenti del 30/12/1980                           404.071,82  D          404.071,82  A


Movimenti del 31/12/80

                           Amm Attrezzature Ufficio        Op. Rettifica                         D       1.600,00     
                           Fnd Amm.to Attr. Ufficio        Op. Rettifica                         A            1.600,00
                           Amm. Fabbricati                 Op. Rettifica                         D       2.400,00     
                           Fnd Amm.to Fabbricati           Op. Rettifica                         A            2.400,00
                           Svalutazione Crediti            Op. Rettifica                         D              0     
                           Altri Fondi                     Op. Rettifica                         A                   0
                           Tratt. Fine Rapp. Lavoro        Op. Rettifica                         D         651,79     
                           Debito per TFRL                 Op. Rettifica                         A              651,79
                           Fatture da emettere             Op. Rettifica                         D         960,00     
                           Vendite di Merci                Op. Rettifica                         A              800,00
                           IVA ns. Debito (vendite)        Op. Rettifica                         A              160,00
                           Acquisti di Merci               Op. Rettifica                         D         500,00     
                           Fatture da ricevere             Op. Rettifica                         A              500,00
                           Merci                           Op. Rettifica                         D      34.500,00     
                           Rimanenze Finali Merci          Op. Rettifica                         A           34.500,00
                           Imposte di Esercizio            Op. Rettifica                         D       1.750,00     
                           Debiti per Imposte              Op. Rettifica                         A            1.750,00

                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
  ...le operazioni di chiusura dei conti economici non vengono riportate                                              

                           Conto del Risult. Econom.       Chiusura                              D      10.487,51     
                           Utile d'Esercizio               Chiusura                              A           10.487,51

                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
                           Chiusura ...
  ...le operazioni di chiusura dei conti dello stato patrimoniale non vengono riportate.                         

            totale movimenti del 31/12/1980                           583.473,42   D          583.473,42  A


  TOTALE GENERALE DEL MESE                                            987.545,24   D          987.545,24  A

***********************************************************************************************************************

518.4   Conclusione della verifica sulla chiusura

I documenti da presentare per la correzione sono i seguenti. Le stampe devono essere ordinate e il tutto deve essere unito assieme con i punti metallici oppure i fermagli per lettera.

  1. Bilancio di verifica del 30/12/1980 (dopo l'apertura dei conti).

  2. Bilancio di verifica del 31/12/1980 ottenuto subito dopo gli assestamenti.

  3. Bilancio di verifica del 31/12/1980 ottenuto dopo la chiusura dei conti economici.

  4. Bilancio di verifica del 31/12/1980 ottenuto dopo il giroconto dell'utile.

  5. Bilancio di verifica del 31/12/1980 ottenuto dopo l'epilogo dei conti dello stato patrimoniale (e quindi azzerato completamente).

  6. Stampa della prima nota completa.

  7. Giornale di contabilità generale del mese di dicembre 1980.

Appunti di informatica libera 2006.01.01 --- Copyright © 2000-2006 Daniele Giacomini -- <daniele (ad) swlibero·org>, <daniele·giacomini (ad) poste·it>


Dovrebbe essere possibile fare riferimento a questa pagina anche con il nome verifica_sulla_chiusura.htm

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