Analiza wstępna sytuacji majątkowej i finansowej
Z Wikipedii
 |
Ten artykuł wymaga dopracowania zgodnie z zaleceniami edycyjnymi. Należy w nim poprawić: definicja. Po naprawieniu wszystkich błędów można usunąć tę wiadomość. |
Etapem kończącym rok obrotowy jest pogłębiona analiza sytuacji majątkowej, finansowej oraz ocena wyniku finansowego i rentowności jednostki gospodarczej za dany rok. Sprawozdanie finansowe pozwala na dokonanie prognozy ekonomicznej i oceny przyszłości funkcjonowania jednostki gospodarczej.
Spis treści |
[edytuj] Metody
Do podstawowych metod analizy sprawozdania finansowego zalicza się:
- analizę poziomą
- analizę pionową
- Ustalanie współczynników (relacji, wskaźników i ich interpretację)
[edytuj] Bilans
Analiza bilansu jednostki obejmuje dwa etapy:
- analizę wstępną - pierwszym krokiem przy analizie bilansu jest analiza wstępna, czyli jego czytanie. Analiza wstępna bilansu pozwala na wyrobienie poglądu o ogólnej sytuacji finansowej i ułatwia wykrycie pozycji świadczących o nieprawidłowej gospodarce jednostki
- analizę wskaźnikową, która stanowi rozwinięcie analizy wstępnej i jest oparta na badaniu wzajemnych relacji między poszczególnymi elementami aktywów i pasywów
[edytuj] Dane
Z bilansu można wyczytać następujące dane:
- wielkość i struktura majątku jednostki (trwałego i obrotowego), które składniki dominują
- wielkość i struktura zaangażowanych kapitałów własnych i obcych
- okresy zaangażowania kapitałów
- wierzyciele jednostki
- rozmiary inwestycji
- wielkość utworzonych rezerw oraz w jakim stopniu zabezpieczają finansowo jednostkę
- rozrachunki (należności i zobowiązania)
- stan i struktura zapasów
- wysokość zaangażowanych środków w lokatach i pożyczkach
